编辑导读：税收征管是个大问题，数据量大，互通性差，给了偷税漏税的不法分子可乘之机。区块链技术可以有效解决监管关系之间的“信息共享、业务追踪、数据验证”问题，避免“数据孤岛”的出现。本文将从四个方面分析区块链科技如何助力税收征管。
一、引言随着近期加密货币的热炒，区块链技术逐渐步入大众视野，成为技术圈最具意识形态特征的热词之一。
然而，加密货币绝不是区块链技术的全部。属于加密货币的底层技术，具有去中心化、信息不可改变、信息流可追溯的特点。它可以完整清晰地记录区块内各节点的交易信息，将各节点串联起来，形成一个互联互通的信息链，可以在很大程度上避免网络系统中业务对象间的“数据孤岛”现象，解决监管关系间“信息共享、业务追踪、数据核查”的难题。
由于区块链的独特优势，区块链技术早期在国内外税务领域得到初步尝试。例如，英国、卢森堡和广东已经尝试使用区块链技术在包括税务部门在内的政府部门之间构建一个通用的个人身份认证系统，用于提高纳税的便利性和政府事务的效率。但这是区块链科技在税收征管领域的初步尝试，并不系统，并没有显著提高税收征管效率。
近年来，金税三期工程和“互联网税务”计划逐步提升了税收征管水平，但纳税人虚开增值税发票等一系列偷税漏税现象依然存在并愈演愈烈，给国家税收造成了巨大损失。
2018年6月，区块链电子发票在深圳进行了初步尝试，这意味着中国开始走向税收征管的区块链时代。区块链电子发票将区块链与电子发票系统融合，实现了交易全过程可追踪，交易信息不可伪造，数据不易丢失。大大增强了涉税信息的完整性和准确性、申报信息的可靠性、信息共享的及时性和透明度，有效提高了税收信息管理能力和税收征管效率，使税收收入。
对此，本文将从目前我国税收征管存在的问题入手，结合相关案例，探讨区块链电子发票如何助力税收管理转型升级。
二。我国税收征管中存在的问题。目前我国主要采用金税三期系统，采用相对完善的大数据评估和云计算技术，使得税收征管从传统的个人经验向基于大数据技术的分析转变。税收管理在很大程度上得到了加强，但仍存在一些问题。
黄金三期系统可以将发票信息转化为密码信息，将人脸所有要素与密码信息进行比对，识别发票真伪，对假发票有一定的威慑作用。但是，对于偷税漏税和虚开增值税发票，我们无能为力。
金三期系统主要通过纳税人自主填报的开票信息获取涉税信息，然后将申报信息通过开票系统实时上报至税收征管部门的电子底账系统。但是这个系统无法收集纳税人开票过程的信息，对纳税人是否通过不开发票来隐瞒收入一无所知。
大量涉税信息离散分布在地方政府、交易场所、交易平台等多个分散平台，税务机关无法获得准确的ta
例如，2014年8月，枣庄市公安局在国税部门配合下，成功破获一起虚开增值税专用发票案，涉案企业6省115家，价税合计6.5亿余元。可见，我国现行税收征管模式还存在一些问题，纳税服务效率有待提高。
2.1涉税信息采集不充分由于“金税三期”系统获取涉税信息的途径单一，系统更加注重纳税人纳税申报、税务登记、税务入库、专用发票等基础数据的采集。但纳税人的纳税报表、经营情况、银行存款、会计审计等数据采集不完整，直接导致税务机关对企业纳税总体情况的评价和对导致税源变化因素的分析缺乏依据，极大地限制了信息的管理。
特别是税收征管部门主要是利用纳税人填写的发票信息和管理部门通过一些内部渠道获取的。因此，纳税人和税收征管人员在报送税务报表、财务报表等资料时，很可能进行虚假申报，难以保证企业涉税信息的准确性和可靠性，同时也限制了税务稽查的有效性。
我国税收征管体系复杂，公民纳税意识不强，数据的不确定性会大大增加税收征管的不确定性，给我国税收征管带来很大挑战。
2.2对涉税信息的审核不及时。目前金税工程系统中税务数据的传输存在很大的局限性，数据流通不畅，数据之间难以互通，导致涉税信息传输不及时。此外，涉税信息需要人工输入，这也在很大程度上导致了信息传递的滞后。
手工录入涉税信息时，需要专人核对，然后在各个操作平台上流转。但是跨平台操作容易产生噪音数据。跨平台数据冗余、数据共享程度低、数据传输效率低，都导致税收征管部门无法在第一时间获取准确完整的涉税信息，导致税收管理部门对涉税信息审核不及时，极大影响了税收征管效率。
2.3纳税人纳税遵从度不高。纳税人的税收遵从与不遵从的成本密切相关。违规成本主要包括税收滞纳金、罚款和企业或个人的信用损失。一旦不服从的成本低于应纳税额，纳税人就会在很大程度上不服从税法，而传统的税收管理只是宣传纳税不诚信。由于信息流通的不及时和不对称，这样的公示力度并没有对纳税失信者造成实质性的惩罚，很难对其产生威慑作用。
从以上几点不难看出，目前我国税收征管体制还存在很多问题，还不足以适应现代税收征管的需要。接下来，我将结合具体案例探讨区块链科技如何助力税收征管转型升级。
三。区块链技术助力税收征管转型升级。3354以“税链”为例。3.1税务链简介。“税链”是广州市税务局与方鑫科技于2018年推出的全国首个区块链电子发票平台。2019年，蚂蚁金服签约，实现了从开票到报销、到账的端到端全闭环覆盖。
同时，“税链”电子发票平台采用区块链技术，采用区块链的去中心化分布式结构，改变了现有的系统存储和传输结构，建立了更加安全的“多中心”模式。通过联盟链的形式，联手税务局、企业，打造从开票、报销、核算到纳税申报的一系列闭环。
3.
在这个系统中，每个网络节点既是系统中数字信息传输的提供者，又是系统中每个节点所创造的数字信息的记录者和存储者，从而共同维护和共享系统中一个分散的或弱集中的分布式存储数据库。
从技术特征来看，通过特殊的数据协议、非对称加密算法、共识机制和智能合约，区块链存储的数据信息具有不可更改、可验证、可追溯、可根据预约规则自动执行的特点。随着数据加密、零知识证明等技术的应用，系统中的数据拥有者可以自己对自己的数据进行加密和链接并完全控制，系统中的其他参与者没有他的授权是无法解密的，这也保证了系统中每个账号拥有者的隐私信息的高度保密性。
随着数据加密和零知识证明等技术的应用，系统中的数据所有者可以对自己的数据进行加密和链接，并对其进行完全控制。没有他们的授权，参与系统的其他方无法解密，这就保证了系统中每个账号拥有者私人信息的高度保密性。
3.3税链如何借助区块链科技助力税收征管转型升级3.3.1搭建区块链科技电子发票云平台
“税链”构建了基于区块链技术的电子发票云平台，并以联盟链的形式携手税局、企业，打造健康的税收管理生态。联盟链是一种区块链技术，介于私有链和公有链之间。联盟链只允许联盟中的参与者拥有相应的存储和访问权限，因此具有节点少、效率高、保密性强的优点。
在进行交易时，出票人、收款人和税务机关共同组成联盟。
开票方通过链上传交易数据至“税链”搭建的电子发票云平台，通过“非对称加密”机制(公钥私钥配对)审核交易数据，确认无误后对开票交易信息进行数字签名，从而形成相关的区块链电子发票格式并存储在云平台中。
收票人可以通过联盟链从云平台获取电子签名的电子发票，确认交易信息的真实性，签名后传输到云平台存储。在交易发生的同时，相关税收征管部门也可以从“税链”构建的云平台获取交易双方的数据信息，并在其系统中进行申报，实现实时审核。
在整个交易过程中，只有授权的参与者才能访问联盟链，大大提高了交易过程的安全性、可靠性和真实性以及涉税信息的透明度。
“税链”利用区块链技术，完成开票、报销、审核、备案等流程的同步，实现“交易一发生就开票”。交易过程中，平台根据交易信息自动生成电子发票，可以在很大程度上解决增值税虚开发票、交易信息准备、信息传递不及时等一系列问题，保证税款能够足额入库。
而且借助区块链技术的不可变更、可追溯的特点，可以对发票从开具到报销的全过程进行监控，方便了相关部门对交易信息的跟踪，大大提高了税收征管的准确性、申报信息的可靠性和信息共享的及时性和透明度，有效提升了税收信息管理的能力和效率，使税收征管更加智能化和信息化。
3.3.2协助建设纳税人信用评级体系
“税链”对纳税信用评级制度进行了初步尝试，建立了相关纳税人信用评级制度，完善了纳税公示制度。“税链”根据定期纳税申报率、纳税申报准确率、纳税情况等维度建立纳税人的信用值，
通过区块链技术，纳税人的交易信息可以实时记录在区块内，相关税收征管部门可以随时调阅纳税人的纳税信息记录，进行实时审核，大大减少了纳税人的偷税漏税等违法行为。而且采用“非对称加密”机制，在利益相关者中有效公示纳税信用等级，大大增加了不服从成本，对有意逃税的纳税人起到威慑作用。
4.总结我国现行的税收制度和发票管理制度，采取直接管理模式，即“以票控税”的管理模式。但“以票控税”的模式在很大程度上忽略了交易信息本身，增加了发票的象征意义，引导税务管理部门朝着优化发票管理的方向不断监管经济活动，使得税制改革无法从根本上解决问题。
区块链技术的出现，实现了税收征管从“凭票控税”到“信息控税”的转变。
区块链电子发票的推广使发票管理进入了一个全新的时代，使得税收管理的天平开始倾斜，基于信息化的税控模式开始兴起。区块链电子发票的应用使税务管理过程更加便捷。它将纳税人的交易活动和税务信息结合起来，从而建立数据库，帮助税务管理部门对纳税人的监管有更多的维度，促进企业运作的规范化，使涉税信息开始在各个部门之间运作，为“孤岛”搭建桥梁。
我相信，在不久的将来，“网上征税”将不仅仅是“区块链征税”。
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